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会计和企业所得税同时要确认收入的情况?
点击数:【1830】 编辑者:【管理员】 更新日期:【2015/6/3 12:42:13】
您可以看一下下面的总结理解:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第4条: 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物(应该确认销项税): (一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人, 将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资, 提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 (四)属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票, 但需要按规定计算销项税额,按成本结转,不确认收入: 借:在建工程
贷:库存商品(账面价值)
应交税费——应交增值税(销项税额)(库存商品的公允价值*17%)
(八)视同销售并计算应交增值税:
借:营业外支出
贷:库存商品(账面价值)
应交税费——应交增值税(销项税额)(库存商品的公允价值*17%)
其他的6种情况都应按售价确认收入,并结转成本。 也就是税会均确认收入,结转成本。
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